Монотрибуто в Аргентине 2026: категории A–K, лимиты, регистрация для иностранца
Монотрибуто (Monotributo) — это аргентинский упрощённый налоговый режим для самозанятых и мелких предпринимателей, по которому вы платите один фиксированный платёж в месяц вместо отдельных деклараций по НДС, налогу на прибыль и социальным взносам. Для русскоязычного экспата это самый частый легальный способ выставлять счета аргентинским и зарубежным клиентам, делать пенсионные отчисления и получать медстраховку (obra social), не открывая компанию.
Режим устроен по категориям от A до K: чем больше ваш годовой оборот (ingresos brutos), тем выше категория и тем больше единый платёж. Регистрируется и администрируется монотрибуто через ARCA (бывшая AFIP). Ниже — актуальные лимиты и суммы платежей на 2026 год, пошаговая регистрация для иностранца, правила рекатегоризации, фактура electrónica и сравнение с общим режимом (Régimen General / autónomo).
Все суммы в песо (ARS) быстро устаревают из-за инфляции — ориентиры в USD даны по курсу dólar MEP/blue около 1200 ARS/USD на июнь 2026. Перед регистрацией всегда сверяйтесь с актуальной таблицей на портале ARCA: суммы пересматриваются дважды в год по индексу инфляции INDEC.
Что такое монотрибуто и из чего состоит платёж
Монотрибуто — это régimen simplificado para pequeños contribuyentes. Один ежемесячный взнос (cuota) объединяет три компонента:
- Impuesto integrado — налоговая часть, заменяет IVA (НДС 21%) и Impuesto a las Ganancias (налог на прибыль/доход).
- Aportes al SIPA — пенсионные отчисления (jubilación) в государственную пенсионную систему.
- Aportes a obra social — взнос в медицинскую страховую кассу (obra social), которую вы выбираете при регистрации.
Платёж фиксированный: он не зависит от того, сколько вы фактически заработали в конкретном месяце, а только от категории. Платить нужно, даже если в этом месяце дохода не было. Срок уплаты — до 20-го числа каждого месяца; если 20-е выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. Оплата только электронная (VEP, débito automático через CBU, приложение ARCA Móvil); наличными можно платить лишь по Monotributo Social, кооперативам и promovido.
Кто может быть монотрибутистом
Режим доступен физлицам (personas humanas), которые продают товары (venta de cosas muebles), сдают в аренду или оказывают услуги (locaciones y prestaciones de servicios), включая первичную деятельность. Базовые условия входа в 2026 году:
- годовой оборот не превышает 108 357 084,05 ARS (≈90 000 USD) — это потолок категории K;
- максимальная цена за единицу при продаже товаров — не выше 613 492,31 ARS (≈510 USD);
- не более 3 одновременных видов деятельности или 3 точек (unidades de explotación);
- за последние 12 месяцев не было импорта товаров/услуг для перепродажи.
Категории монотрибуто A–K и суммы 2026
Категория определяется по нескольким параметрам сразу: годовой оборот (ingresos brutos), площадь помещения, потребление электроэнергии и сумма аренды. Решающий и почти всегда главный для экспата параметр — оборот. С 1 февраля 2026 действуют значения ниже. Для услуг (servicios) и продажи товаров (venta de cosas muebles) лимит оборота одинаковый по всем категориям, а вот ежемесячный платёж для услуг выше начиная с категории C, потому что у «товарных» монотрибутистов налоговая часть ниже.
| Кат. | Годовой оборот, до (ARS) | ≈ USD/год (MEP) | Cuota услуги (ARS/мес) | Cuota товары (ARS/мес) | ≈ USD/мес |
|---|---|---|---|---|---|
| A | 10 277 988 | ≈ 8 560 | 42 386,74 | 42 386,74 | ≈ 35 |
| B | 15 058 448 | ≈ 12 550 | 48 250,78 | 48 250,78 | ≈ 40 |
| C | 21 113 697 | ≈ 17 600 | 56 501,85 | 55 227,06 | ≈ 46 |
| D | 26 212 853 | ≈ 21 840 | 72 414,10 | 70 661,26 | ≈ 60 |
| E | 30 833 964 | ≈ 25 700 | 102 537,97 | 92 658,35 | ≈ 85 |
| F | 38 642 048 | ≈ 32 200 | 129 045,32 | 111 198,27 | ≈ 108 |
| G | 46 211 109 | ≈ 38 500 | 197 108,23 | 135 918,34 | ≈ 164 |
| H | 70 113 407 | ≈ 58 400 | 447 346,93 | 272 063,40 | ≈ 373 |
| I | 78 479 212 | ≈ 65 400 | 824 802,26 | 406 512,05 | ≈ 687 |
| J | 89 872 640 | ≈ 74 900 | 999 007,65 | 497 059,41 | ≈ 832 |
| K | 108 357 084 | ≈ 90 300 | 1 381 688 | 600 880 | ≈ 1 151 |
Источник: ARCA, montos y categorías vigentes с 1/02/2026. USD пересчитан по ≈1200 ARS/USD (dólar MEP, июнь 2026) — ориентир, уточняйте актуальный курс.
Большинство релокантов-фрилансеров, выставляющих счета на удалёнку, попадают в категории A–D: при курсе MEP ~1200 ARS оборот до ~21 800 USD в год укладывается в категорию C, а платёж составляет около 46–60 USD в месяц. Это и есть ключевая выгода режима — эффективная ставка в нижних категориях получается заметно ниже 10%.
Помимо оборота важны и физические параметры. Для категории A помещение — до 30 м², потребление электроэнергии — до 3330 кВт·ч в год, аренда — до 2 390 230 ARS в год. Для верхних категорий — до 200 м², до 20 000 кВт·ч и до 7 170 689 ARS аренды. Параметр площади не учитывается в городах с населением менее 40 000 человек.
Льготные варианты: promovido и social
Есть три особых случая, когда платёж меньше стандартного:
- Monotributo promovido (independiente promovido) — для тех, кто ведёт единственную деятельность и продвигает её. Вы освобождаетесь от налоговой части (impuesto integrado) и платите только 1% оборота в пенсионный фонд плюс по желанию obra social. Требования: старше 18 лет, без постоянного помещения, без наёмных работников, оборот не выше лимита категории A.
- Monotributo Social — для зарегистрированных в Registro Nacional de Efectores, оформляется через ANSES, оценивается индивидуально. Ежемесячная сумма ≈10 995 ARS, по категории A освобождение от налоговой и пенсионной части, оплачивается только 50% взноса в obra social.
- Если вы работаете по найму в белую (relación de dependencia) или уже делаете пенсионные взносы в другую кассу, по категории A вы платите только налоговый компонент ≈4780,46 ARS, потому что пенсию и медстраховку за вас платит работодатель.
Регистрация монотрибуто для иностранца: пошагово
Главная сложность для россиянина — не сам монотрибуто (регистрация занимает ~15 минут и бесплатна), а получение предварительных идентификаторов. Без DNI или хотя бы residencia precaria онлайн-регистрация недоступна — иностранцы проходят через специальную процедуру. Подробнее о легализации — в наших материалах про ВНЖ Аргентины и residencia precaria.
- Получите CUIL/CUIT. CUIL (трудовой код) оформляют в ANSES по распечатанной precaria и загранпаспорту. CUIT (налоговый номер, 11 знаков) нужен для регистрации монотрибуто, открытия счёта и выставления счетов. У иностранцев без DNI он оформляется лично, не онлайн.
- Получите Clave Fiscal (налоговый ключ). Через сайт ARCA берёте turno на личный визит. На встрече вам выдадут временный Clave Fiscal (поменяйте его на свой), снимут биометрию (фото). С собой: precaria, загранпаспорт, копия, CUIT.
- Оформите доступ через Presentaciones Digitales. Поскольку у вас нет аргентинского DNI, в личном кабинете выбираете «Alta CUIT Personas Humanas — Situaciones Especiales» и загружаете: domicilio (адрес), заполненный Formulario 460, фото лица на белом фоне, скан паспорта и precaria. Рассмотрение — 1–3 рабочих дня.
- Добавьте почту и телефон в Mi Perfil. Без подтверждённой почты не заработает Domicilio Fiscal Electrónico — обязательный электронный адрес для уведомлений ARCA.
- Зарегистрируйте монотрибуто. В портале ARCA найдите сервис «Monotributo», нажмите «Darse de Alta». Система спросит «¿Cómo vas a trabajar?» — выбираете «trabajo independiente» (либо cooperativa / promovido). Указываете: месяц начала деятельности, код деятельности (nomenclador), оценку годового оборота, данные помещения (если есть), пенсионный статус и obra social.
- Получите credencial и платите. Система сформирует VEP (Volante Electrónico de Pago) для ежемесячных платежей. Удобно подключить débito automático по CBU.
Нужен ли отдельный счёт
Отдельный банковский счёт специально под монотрибуто открывать не требуется — в отличие от ИП в ряде других стран. Достаточно личного счёта с CBU для оплаты cuota и приёма средств. О том, как открыть счёт нерезиденту и с precaria, читайте в гайде про банки и счета в Аргентине.
Фактура electrónica: как выставлять счета
Монотрибутисты всех категорий обязаны выставлять электронные счета. Тип счёта зависит от операции:
| Тип comprobante | Когда применяется |
|---|---|
| Factura C | Операции внутри Аргентины с конечными потребителями и контрагентами |
| Factura E | Экспорт услуг — счета зарубежным клиентам (актуально для удалёнщиков и фрилансеров на иностранных заказчиков) |
Перед выставлением первого счёта нужно активировать «punto de venta» (4–5-значный код метода фактурации) через сервис «Registro Único Tributario» в личном кабинете ARCA. Счета формируются в онлайн-фактураторе ARCA или мобильном приложении. С 2025 года ARCA также ввела обязательный remito digital (цифровую накладную) при перевозке товаров для всех категорий — перевозка без оформления грозит изъятием товара и штрафами; для тех, кто оказывает только услуги, это требование неактуально.
Рекатегоризация: пересчёт категории два раза в год
Монотрибуто — динамичный режим: каждые полгода вы обязаны проверять свой оборот за последние 12 месяцев и при необходимости менять категорию (recategorización). По данным источников есть расхождение в датах:
- Версия ARCA (с 2025): рекатегоризация дважды в год — в феврале и августе, с анализом доходов за последние 12 месяцев.
- Версия сервисов учёта (Gestorando): периоды — январь и июль (в январе берут оборот за прошлый календарный год, в июле — за период с июля прошлого по июнь текущего).
Расхождение связано с тем, что отчётный период и фактический срок подачи могут различаться на месяц. Практический вывод: следите за официальными vencimientos на портале ARCA в начале каждого полугодия и не пропускайте окно. Обязанность распространяется на всех, кто зарегистрирован более 6 месяцев.
При превышении лимита своей категории и несвоевременной рекатегоризации ARCA проводит автоматическую рекатегоризацию и начисляет штраф — до 50% от суммы неуплаченного налога, причём штраф касается и пенсионной, и медицинской части. Для контроля ARCA использует перекрёстную проверку: банковские данные, расходы по картам, ранее поданные декларации. Если оборот ниже вашей категории, рекатегоризироваться можно вниз — платёж уменьшится. Схема «в начале года заработать больше, потом меньше» допустима, поскольку лимит считается по году, а не по месяцу: сезонные колебания режим прямо учитывает.
Местный налог Ingresos Brutos
Федеральный монотрибуто — не единственный налог. На уровне провинции/города существует Impuesto sobre los Ingresos Brutos (налог с оборота), который монотрибуто не покрывает. В CABA (Буэнос-Айрес) ставка для большинства видов услуг ориентировочно 3%. Для CABA и ряда провинций (Córdoba, Mendoza, Salta, Buenos Aires и др.) работает Monotributo Unificado — он объединяет федеральный и провинциальный платёж в один, упрощая администрирование. Экспорт услуг зарубежному заказчику в большинстве юрисдикций от Ingresos Brutos освобождён, но это зависит от провинции и формулировки — уточняйте у местного бухгалтера (contador). Подробнее об общей налоговой картине — в нашем разборе налогов в Аргентине.
Monotributo vs Régimen General (autónomo): кому что
Когда оборот превышает потолок категории K (108 357 084 ARS, ≈90 000 USD в год), монотрибуто становится недоступен — вы переходите в общий режим (Régimen General), где регистрируетесь как autónomo / responsable inscripto. Это совсем другая система: отдельные декларации по IVA (21%), по Impuesto a las Ganancias (прогрессивная ставка 5–35% для физлиц) и отдельные социальные взносы. Учёт ведёт бухгалтер, нагрузка и стоимость сопровождения выше.
| Параметр | Monotributo | Régimen General (autónomo) |
|---|---|---|
| Лимит оборота | до 108,36 млн ARS/год (≈90 000 USD) | без лимита |
| Налоги | один фиксированный платёж (impuesto + jubilación + obra social) | IVA 21% + Ganancias 5–35% + взносы отдельно |
| Декларации | не подаёте; платите cuota до 20-го | регулярные декларации по IVA и Ganancias |
| Бухгалтер | не обязателен (можно вести самому) | фактически необходим |
| Ответственность | неограниченная личная (не отдельное юрлицо) | неограниченная личная |
| Кому подходит | фрилансеры, консультанты, мелкие услуги, удалёнка | высокий оборот, опт, импорт, крупные обороты |
Если нужна защита личных активов и ограниченная ответственность — это уже не autónomo, а отдельное юрлицо (SRL/SA). Сравнение форм бизнеса — в материале про компании в Аргентине (SRL/SA), а специфика работы на иностранных заказчиков — в гайде про фриланс в Аргентине.
Когда монотрибуто выгоднее
Для большинства релокантов с удалённым доходом до ~75–90 тыс. USD в год монотрибуто почти всегда выгоднее общего режима: ниже эффективная ставка, нет деклараций, простое сопровождение. Многим он нужен формально — для легального статуса, оснований на ВНЖ по trabajo и доступа к obra social. Общий режим имеет смысл при большом обороте, импорте товаров или необходимости вычитать IVA с расходов.
FAQ
Можно ли оформить монотрибуто без DNI, только с precaria?
Да. Онлайн-регистрация недоступна без аргентинского DNI, но иностранцы с residencia precaria оформляют CUIT и монотрибуто лично через процедуру «Alta CUIT Personas Humanas — Situaciones Especiales» (Presentaciones Digitales) с загрузкой Formulario 460, паспорта и precaria. На практике precaria, выданной при подаче на DNI, достаточно.
Сколько стоит монотрибуто в месяц в 2026 году?
В нижней категории A — 42 386,74 ARS в месяц (≈35 USD по курсу MEP). Категория C, в которую попадает большинство фрилансеров на удалёнке, — около 56 500 ARS (≈46 USD). Суммы растут до 1,38 млн ARS в категории K. Платёж фиксированный и не зависит от фактического дохода в конкретном месяце.
Платит ли монотрибутист НДС (IVA) и налог на прибыль?
Нет, отдельно не платит — IVA и Ganancias уже включены в импозитную часть единого платежа. Это и есть смысл режима. НДС 21% отдельно начисляют только в общем режиме (autónomo / responsable inscripto).
Что будет, если превысить лимит категории и не сделать рекатегоризацию?
ARCA проведёт автоматическую рекатегоризацию и может начислить штраф до 50% от неуплаченного налога, включая пенсионную и медицинскую часть. Контроль идёт через перекрёстную сверку банковских данных и деклараций. При устойчивом превышении потолка категории K вас исключат из монотрибуто и переведут в общий режим.
Нужно ли платить местный налог Ingresos Brutos сверх монотрибуто?
Федеральный монотрибуто не покрывает провинциальный Ingresos Brutos. В CABA ставка для услуг ориентировочно 3%. Во многих провинциях работает Monotributo Unificado, объединяющий оба платежа. Экспорт услуг зарубежному клиенту часто освобождён от Ingresos Brutos, но это зависит от провинции — уточняйте у бухгалтера.
Нужен ли отдельный банковский счёт для монотрибуто?
Нет, отдельный счёт не обязателен. Достаточно личного счёта с CBU для уплаты ежемесячной cuota (удобно через débito automático) и приёма платежей от клиентов.
Какой счёт выставлять иностранному заказчику?
Для экспорта услуг (удалённая работа на зарубежного клиента) выставляется factura типа E. Для операций внутри Аргентины — factura типа C. Перед первым счётом активируйте punto de venta в сервисе Registro Único Tributario на портале ARCA.
Комментарии
Пока нет комментариев. Будьте первым!